FP3級【きんざい:保険顧客】2021年5月【問11】

本記事の内容
『2021年5月実施』FP3級実技試験【保険顧客資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】

Q.11

先に下記の資料をご覧ください。(Q10.11.12で使います)

2021年5月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問11の資料

Aさんの2020年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。

  1.  650万円
  2.  665万円
  3.  690万円
2021年5月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問11の資料②

2が適切

665万円が適切です。

今回のポイントは下記です。

  1. 給与収入による所得
  2. 養老保険の満期保険金による所得
  3. 個人年金保険による所得

順に見ていきましょう。

1の説明

  • 給与収入による所得

給与収入による所得は給与所得です。

給与所得の計算式は下記です。

給与収入-給与所得控除

給与収入は800万円と分かっているので、資料より給与所得控除を求めます。

800万円×0.1+110万円=190万円

よって給与所得は『800万円-190万円=610万円』です。


2の説明

  • 養老保険の満期保険金による所得

生命保険における満期保険金の課税は下記になります。

年金形式で受領 雑所得
一時金で受領 一時所得
一時払い養老保険等で保険期間5年未満の場合 20.315%の源泉分離課税

設問は一時金で所得しているので一時所得となります。

一時所得の計算式は下記です。

一時所得に係わる総収入-経費-特別控除金(最高50万円)

よって今回の一時所得は下記になります。

(500万円-400万円-50万円)=50万円

さらに総所得金額に算入されるときは2分の1になります。

50万円×1/2=25万円

michi
michi

特別控除金50万円と総所得金額に算入されるときの2分の1は忘れずに!


3の説明

  • 個人年金保険による所得

個人年金保険は雑所得です。

雑所得は主に下記に分けられます。

  • 公的年金等
  • 公的年金等以外

今回は公的年金等以外にあたるので計算式は下記になります。

雑所得に係わる収入-経費

よって今回の雑所得は下記になります。

100万円-70万円=30万円

1.2.3すべて合計して610万円+25万円+30万円=665万円が今回の総所得金額となります。

問12へ

FP3級試験(実技)保険顧客資産相談業務2021年5月 きんざい主催

※本記事の問題の権利はすべて一般社団法人 金融財政事情研究会(きんざい)に帰属されており、許可を取ってWEB上に載せております。

 

許諾番号: 2101K000001