FP2級【きんざい:損保顧客資産】2021年9月【問7】

本記事の内容
『2021年9月実施』FP2級実技試験【損保顧客資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】

Q.7

先に下記の資料をご覧ください。(Q7.8.9で使います)

2021年9月実施FP2級実技試験【きんざい】損保顧客資産相談業務問7の資料

仮に、将来、X社がAさんに役員退職金4,000万円を支給した場合、Aさんが受け取る役員退職金について、次の①、②を求め、解答用紙に記入しなさい(計算過程の記載は不要)。〈答〉は万円単位とすること。なお、Aさんの役員在任期間(勤続年数)を35年3カ月とし、これ以外に退職手当等の収入はなく、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとする。

  1. 退職所得控除額
  2. 退職所得の金額

①→1,920(万円)

②→1,040(万円)

今回のポイントは下記です。

  1. 勤続年数について
  2. 退職所得の計算

順に見ていきましょう。

1の説明

  • 勤続年数について

退職所得における勤続年数の端数(月数以下)はすべて繰り上げです。

よって35年3カ月=36年となります。

michi
michi

たとえ35年1ヶ月であっても36年として計算します。


2の説明

  • 退職所得の計算

退職所得の計算式は下記です。

(退職金-退職所得控除)×1/2

退職金は4,000万円と分かっているので、退職所得控除を算出しましょう。

退職所得の控除額

①勤務年数20年以下 40万円×勤続年数(最低80万円)
②勤務年数20年超 800万円+70万円×(勤続年数-20年)

今回は勤続年数36年なので表の②を使い、退職所得控除は下記になります。

800万円+70万円×(36年-20年)=1,920万円

よって退職所得は(4,000万円-1,920万円)×1/2=1,040万円となります。

michi
michi

1/2は忘れやすいので気を付けましょう。

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FP2級試験(実技)損保顧客資産相談業務2021年9月 きんざい主催

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