FP3級【きんざい:保険顧客】2019年9月【問6】

本記事の内容

『2019年9月実施』FP3級実技試験【保険顧客資産相談業務】の過去問の解説です。

【きんざい】

Q.6

先に下記の資料をご覧ください。(Q4.5.6で使います)

2019年9月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問4の資料

最後に、Mさんは、Aさんが提案を受けている生命保険の課税関係について説明した。MさんのAさんに対する説明として、次のうち最も適切なものはどれか。

1) 「支払保険料のうち、収入保障特約に係る保険料については生命保険料控除の対象となりません」
2) 「Aさんが介護一時金特約から一時金を受け取った場合、当該一時金は、一時所得の収入金額として総合課税の対象となります」
3) 「Aさんが死亡した場合、妻Bさんが収入保障特約から受け取る年金は、課税部分と非課税部分に振り分けたうえで、課税部分については、雑所得として総合課税の対象となります」

3が適切

1の補足→生命保険料控除の対象です。

2の補足→介護保険金(一時金、年金)は非課税です。

収入保障特約『一時金で受け取る』

契約者との関係により、下記のいずれかが適用されます。

  • 相続税→500万円×法定相続人が非課税。
  • 所得税→一時所得としての課税。
  • 贈与税→110万円の暦年贈与か、2,500万円の相続時精算課税制度のどちらか選んだ方が適用されます。
収入保障特約『年金で受け取る』

年金で受け取る場合は下記2ステップで考える必要があります。

 

1.被保険者死亡時

契約形態により相続税か贈与税がかかります(今回の問題だと相続税)

 

※要するに給付金を受け取る権利を移行するのにかかる税金ということです。なので契約者=受取人の場合は、被保険者死亡時は課税されません。

2.年金受取時

所得税(雑所得)、住民税の課税対象になります。

 

※本設問の場合は相続税なので500万円×法定相続人が非課税になります。

よって設問の通りに、課税される部分非課税部分があるので(3)が適切です。

本設問をFP3級で完全に理解できていたらスゴイです。

試験に受かるだけならほっといてもオッケーかなと思います。

michi

 

少し休憩しましょう。

休憩中

では続きです。

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FP3級試験(実技)保険顧客資産相談業務2019年9月 きんざい主催

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