FP3級【きんざい:保険顧客】2021年9月【問10】

本記事の内容
『2021年9月実施』FP3級実技試験【保険顧客資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】

Q.10

先に下記の資料をご覧ください。(Q10.11.12で使います)

2021年9月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問10の資料

Aさんの2021年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。

  1.  565万円
  2.  590万円
  3.  615万円
2021年9月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問10の資料②

2が適切

590万円が適切です。

今回のポイントは下記です。

  1. 給与収入おける所得
  2. 一時払変額個人年金保険の解約返戻金における所得

順に見ていきましょう。

1の説明

  • 給与収入における所得

給与収入における所得は下記で求められます。

給与収入-給与所得控除

よって資料より給与所得は下記になります。

750万円-(750万円×0.1+110万円)=565万円


2の説明

  • 一時払変額個人年金保険の解約返戻金における所得

一時払変額年金個人保険の解約返戻金における所得は下記が考えられます。

  • 5年以下の契約か5年以内に解約した場合→20.315%の源泉分離課税
  • 5年超の契約か5年超で解約した場合→一時所得

今回資料より8年で解約したことが分かるので、一時所得の課税対象になります。

一時所得の計算式は下記です。

一時所得に係る総収入-その経費-特別控除金(最高50万円)

よって計算式は下記です。

(500万円-400万円-50万円)=50万円

さらに一時所得の場合その2分の1が課税対象になります。

50万円×1/2=25万円

合計して565万円+25万円=590万円が今回の総所得金額となります。

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FP3級試験(実技)保険顧客資産相談業務2021年9月 きんざい主催

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