FP3級【きんざい:保険顧客】2020年9月【問11】

本記事の内容

『2020年9月実施』FP3級実技試験【保険顧客資産相談業務】の過去問の解説です。

Q.11

先に下記の資料をご覧ください。(Q10.11.12で使います)

2020年9月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問11の資料

Aさんの2020年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。

1) 635万円
2) 650万円
3) 700万円

2020年9月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問11の資料②

 

1が適切

635万円が適切です。

 

今回のポイントは下記です。

 

  1. 給与所得の求め方
  2. 一時所得の求め方
  3. 総所得金額の計算

 

順に見ていきましょう。

 

【ポイント1】

給与所得の計算式は下記です。

 

給与所得=給与収入-給与所得控除額

 

設問よりAさんの給与収入は800万円です。

 

給与所得控除額は資料より下記になります。

 

800万円×10%+110万円=190万円

 

よって800万円-190万円=610万円が給与所得となります。

 

【ポイント2】

まず前提として保険商品の解約返戻金は下記のどちらかに当てはまります。

 

  • 一時所得
  • 金融類似商品

 

今回は金融類似商品の要件を満たしてないので、通常の一時所得となります。

 

金融類似商品とは

下記1.23の要件すべてを満たした場合、金融類似商品として保険差益に対して20.315%の源泉分離課税が課されます。

1.保険期間が5年以内

※満期が5年を超える契約でも、5年以内に解約した場合も含まれます。

例えば10年満期の契約で4年で解約したなど。

2.下記両方に該当する

  • 災害死亡保険金が満期保険金の5倍未満、入院・通院給付金日額に支払い限度日数を乗じた金額
  • 普通死亡保険金が満期保険金の同額以下

3.下記のどれか1つに該当する

  1. 契約時に保険料総額をすべて払う方法
  2. 契約から1年以内に保険料総額の50%以上を払う方法
  3. 契約から2年以内に保険料総額の75%以上を払う方法

 

 

一時所得の求め方は下記です。

 

一時所得=総収入額-その収入を得るための支出額-特別控除額(最高50万円)

 

よって下記の計算式が成り立ちます。

(100万円+620万円)-(120万円+500万円)-50万円=50万円

 

【ポイント3】

ポイント1.2をふまえ今回の所得は下記です。

 

  1. 給与所得→610万円
  2. 一時所得→50万円

 

さらに総所得金額に算入される一時所得は2分の1になるので、今回の総所得金額は下記です。

 

610万円+50万円×1/2=635万円

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FP3級試験(実技)保険顧客資産相談業務2020年9月 きんざい主催

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許諾番号: 2101K000001