FP3級【きんざい:保険顧客】2021年9月【問7】

本記事の内容
『2021年9月実施』FP3級実技試験【保険顧客資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】

Q.7

先に下記の資料をご覧ください。(Q7.8.9で使います)

2021年9月実施FP3級実技試験保険顧客資産相談業務問7の資料

仮に、将来X社がAさんに役員退職金3,000万円を支給した場合、Aさんが受け取る役員退職金に係る退職所得の金額として、次のうち最も適切なものはどれか。なお、Aさんの役員在任期間(勤続年数)を36年とし、これ以外に退職手当等の収入はなく、障害者になったことが退職の直接の原因ではないものとする。

  1.  540万円
  2.  1,080万円
  3.  1,920万円

1が適切

540万円が適切です。

退職所得の計算式は下記です。

(退職金-退職所得控除)×1/2

退職金は3,000万円と分かっているので、あとは退職所得控除を算出しましょう。

退職所得の控除額

①勤務年数20年以下 40万円×勤続年数(最低80万円)
②勤務年数20年超 800万円+70万円×(勤続年数-20年)

今回は勤続年数36年なので表の②を使います。

800万円+70万円×(36年-20年)=1,920万円

よって退職所得は(3,000万円-1,920万円)×1/2=540万円となります。

michi
michi

1/2は忘れやすいので気を付けましょう。

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FP3級試験(実技)保険顧客資産相談業務2021年9月 きんざい主催

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