FP3級【きんざい:個人資産】2021年9月【問9】

本記事の内容
『2021年9月実施』FP3級実技試験【個人資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】

Q.9

先に下記の資料をご覧ください。(Q7.8.9で使います)

2021年9月実施FP3級実技試験個人相談業務問9の資料

Aさんの2021年分の所得税における総所得金額は、次のうちどれか。

  1.  500万円
  2.  512万円
  3.  550万円

1が適切

500万円が適切です。

今回のポイントは下記です。

  1. 一時払い養老保険の満期保険金
  2. 特別支給の老齢厚生年金
  3. 総所得金額

順に見ていきましょう。


1の説明

  • 一時払養老保険の満期保険金

資料により10年満期なので一時所得の対象です。

5年以内 源泉分離課税
5年超 一時所得

一時所得の計算式は下記です。

一時所得に係る総収入-その収入を得るために支出した額-特別控除額(最高50万円)

よって当てはめると下記になります。

212万円-200万円-38万円(特別控除額)=0


2の説明

  • 特別支給の老齢厚生年金

特別支給の老齢厚生年金は公的年金等に係る雑所得です。

公的年金等に係る雑所得の計算式は下記です。

公的年金等-公的年金等控除額

本設問での控除額は下記の条件により60万円です。

年齢 65歳未満
公的年金等の収入 130万円以下
公的年金等に係る雑所得以外の所得 1,000万円以下
michi
michi

普通3級レベルでは公的年金等控除額の速算表が与えられるので、ココはかなり難しいです。

よって収入を上回る控除額のため、公的年金等に係る雑所得は0となります。


3の説明

  • 総所得金額

1.2をふまえた上で今回の総所得金額は下記になります。

500万円+0+0=500万円

問10へ

FP3級試験(実技)個人資産相談業務2021年9月 きんざい主催

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許諾番号: 2101K000001