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- 本記事の内容
- 『2021年5月実施』FP3級実技試験の過去問の解説です。
【日本FP協会】
Q.4
下記＜資料＞は、ＨＸファンドの販売用資料（一部抜粋）である。この投資信託に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。
- ＨＸファンドは、国内および海外の資産を投資対象としている。
- ＨＸファンドは、ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）口座で購入することはできない。
- ＨＸファンドを購入する際、投資家が支払う購入代金は「基準価額(１万口当たり)÷１万口×購入口数＋購入時手数料（税込）＋運用管理費用（税込）」である。
1が適切
- ＨＸファンドは、国内および海外の資産を投資対象としている。
適切です。
資料より『内外』の記載があるため、国内および海外を投資対象としていることが分かります。
- ＨＸファンドは、ＮＩＳＡ（少額投資非課税制度）口座で購入することはできない。
不適切です。
HXファンドは株式を組み入れている株式投資信託なので、NISA口座での購入は可能です。
michi
逆に国債や地方債、金融債のような公社債投資信託はNISAでは購入できません。
令和５年度税制改正の大綱等において、2024年以降のNISA制度の抜本的拡充・恒久化の方針が示されました。
下記のように改正されます。
| 一般NISA | つみたてNISA | ジュニアNISA（20歳未満） | |
|---|---|---|---|
| 非課税期間 | 5年間 | 20年間 | 5年間 ※ただし、2023年末以降に非課税期間が終了するものについては、20歳まで非課税で保有を継続可能 |
| 年間非課税枠 | 120万円 | 40万円 | 80万円 |
| 投資可能商品 | 上場株式･ETF･公募株式投信･REITなど | 長期･積立･分散投資に適した一定の投資信託 | 一般NISAと同じ |
| 買付方法 | 通常の買付け | 積立投資（累積投資契約に基づく買付け）のみ | 一般NISAと同じ |
| 払出し制限 | なし | なし | あり（18歳までは払い出せない） ※災害等やむを得ない場合には、非課税での払出し可能。 |
注意
現行のNISA制度は2023年に終了し、2024年からは新NISAに移行します。
現NISAから新NISAへはロールオーバー（移管）できませんが、現行制度の非課税措置期間は引き続き適用されるため、2024年以降そのまま保有していても、最大5年（一般NISA、ジュニアNISA）および最大20年（つみたてNISA）は課税されません。
| つみたて投資枠 | 成長投資枠 | |
|---|---|---|
| 非課税期間 | 無期限 | 無期限 |
| 口座開設期間 | 恒久化 | 恒久化 |
| 年間投資枠 | 120万円 | 240万円 |
| 非課税保有限度枠 | 1,800万円（成長投資枠と合わせて） | 1,200万円（内数） ※例1 つみたて投資枠600万円+成長投資枠1,200万円＝計1,800万円 ※例2 つみたて投資枠1,000万円+成長投資枠800万円＝計1,800万円 |
| 投資可能商品 | 積立･分散投資に適した一定の投資信託 ※現行のつみたてNISAと同じ | 上場株式･投資信託等 ※整理、管理銘柄、信託期間20年未満、高レバレッジ型および毎月分配型の投資信託等を除外 |
| 対象年齢 | 18歳以上 | 18歳以上 |
※ジュニアNISAは廃止されました。
- ＨＸファンドを購入する際、投資家が支払う購入代金は「基準価額(１万口当たり)÷１万口×購入口数＋購入時手数料（税込）＋運用管理費用（税込）」である。
不適切です。
運営管理費用は日々差し引かれていくものなので、購入時には発生しません。
よって購入時の計算式は下記になります。
基準価額(１万口当たり)÷１万口×購入口数＋購入時手数料（税込）
| 購入時手数料 | 購入時に発生 |
| 運用管理費用(信託報酬) | 日々発生 |
| 監査報酬 | 決算ごとに発生 |
| 売買委託手数料 | 投資信託が投資する株式などを売買時に発生 |
| 信託財産留保額 | 中途換金時に発生 |
