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- 本記事の内容
- 『2021年1月実施』FP3級実技試験【保険顧客資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】
Q.11
先に下記の資料をご覧ください。(Q10.11.12で使います)
Ａさんの2020年分の所得税における所得控除に関する以下の文章の空欄①～③に入る数値の組合せとして、次のうち最も適切なものはどれか。
- 「Ａさんは配偶者控除の適用を受けることができます。Ａさんが適用を受けることができる配偶者控除の控除額は、（ ① ）万円となります」
- 「長男Ｃさんの合計所得金額は（ ② ）万円を超えるため、Ａさんは長男Ｃさんに係る扶養控除の適用を受けることはできません」
- 「二男Ｄさんは特定扶養親族に該当するため、Ａさんが適用を受けることができる二男Ｄさんに係る扶養控除の控除額は、（ ③ ）万円となります」
- ① 26 ② 48 ③ 58
- ① 38 ② 38 ③ 58
- ① 38 ② 48 ③ 63
3が適切
- 「Ａさんは配偶者控除の適用を受けることができます。Ａさんが適用を受けることができる配偶者控除の控除額は、（ 38 ）万円となります」
配偶者控除の額はAさんの所得によって変わります。
- 問10より一時所得が60万円
- 給与収入が800万円のため、給与所得は必ず800万円以下
よって所得は900万円以下と分かるため扶養控除の額は38万円となります。
| 控除を受ける人の合計所得 | 控除対象配偶者 | 老人対象配偶者(70歳以上) |
| 900万円以下 | 38万円 | 48万円 |
| 900万円超950万円以下 | 26万円 | 32万円 |
| 950万円超1,000万円以下 | 13万円 | 16万円 |
| 1,000万円超 | なし | なし |
- 「長男Ｃさんの合計所得金額は（ 48 ）万円を超えるため、Ａさんは長男Ｃさんに係る扶養控除の適用を受けることはできません」
- 配偶者以外の親族
- 納税者と生計を一にしている
- 年間の合計所得が48万円以下
- 青色申告者の事業専従者としてその年を通じて一度も給与の支払いを受けていない
- 白色申告者の事業専従者でない
- 「二男Ｄさんは特定扶養親族に該当するため、Ａさんが適用を受けることができる二男Ｄさんに係る扶養控除の控除額は、（ 63 ）万円となります」
| 年齢 | 控除額 | 区分 |
| 0歳以上16歳未満 | なし | |
| 16歳以上19歳未満 | 38万円 | 通常の扶養親族 |
| 19歳以上23歳未満 | 63万円 | 特定扶養親族 |
| 23歳以上70歳未満 | 38万円 | 通常の扶養親族 |
| 70歳以上で同居 | 58万円 | 老人扶養親族 |
| 70歳以上で同居以外 | 48万円 | 老人扶養親族 |
michi
扶養控除の控除額は出題率が特に高いのでしっかり覚えましょう！
