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- 本記事の内容
- 『2020年9月実施』FP2級実技試験【中小事業主資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】
Q.8
先に下記の資料をご覧ください。(Q7.8.9で使います)
以下の＜Ｘ社の当期における法人税の課税所得金額の計算に関する資料＞に基づき、Ｘ社の当期の法人税額を求める下記の＜計算式＞の空欄①～④に入る最も適切な数値を解答用紙に記入しなさい。
①→1,750(万円)
②→800(万円)
③→15(%)
④→3,404,000(円)
- 課税所得金額
1,750(万円)が適切です。
課税所得金額を求める計算式は下記です。
当期利益の額+(益金算入額+損金不算入額)－(益金不算入額+損金算入額)
michi
益金に入るもの、損金に入らないものがプラス
益金に入らないもの、損金に入るものがマイナスとなります。
よってX社の課税所得金額は下記です。
X社の課税所得金額
1,480万円+(32万円+447万円)－(29万円＋180万円)＝1,750万円
- 法人税額
法人税額の計算式は下記です。
800万円×15%+{1,340万円－800万円}×23.2%＝3,404,000円
michi
資本金1億円以下の中小企業において、課税金額が800万円以下の部分については税率15%、超える部分については23.2%の法人税がかかります。
| 資本金 | 税率 |
| 1億円超 | 23.2% |
| 1億円以下(課税金額が800万円以下の部分) | 15%(適用除外事業者は19%) |
| 1億円以下(課税金額が800万円超の部分) | 23.2% |
【FP2級】2020年9月学科試験を解きたい。
【FP2級】2020年9月きんざい実技試験:個人資産相談業務を解きたい。
【FP2級】2020年9月きんざい実技試験:生保顧客資産相談業務を解きたい。
【FP2級】2020年9月きんざい実技試験:損保顧客資産相談業務を解きたい。
【FP2級】2020年9月日本FP協会実技試験を解きたい。
