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- 本記事の内容
- 『2021年1月実施』FP2級実技試験【生保顧客資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】
Q.15
先に下記の資料をご覧ください。(Q13.14.15で使います)
Ａさんの相続における相続税の総額を試算した下記の表の空欄①～④に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、相続税の課税価格の合計額は１億5,000万円とし、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
①→6,000(万円)
②→175(万円)
③→75(万円)
④→1,200(万円)
- 遺産に係る基礎控除額
6,000万円が適切です。
遺産に係る基礎控除額の計算式は下記です。
3,000万円+600万円×法定相続人の数
今回の法定相続人は下記です。
- 妻Bさん
- 長男Cさん
- 長女Dさん
- 孫Gさん(二女Ｅさんの代襲相続人)
- 孫Hさん(二女Eさんの代襲相続人)
よって今回の相続における基礎控除額は『3,000万円+600万円×5人＝6,000万円』となります。
複数人が代襲相続した場合はその分の人数がカウントされます。
二女Eさん1人としてではなく、あくまで孫Gさん、孫Hさんがそれぞれ法定相続人となります。
- 長男Cさんの相続税の総額の基となる税額
175万円が適切です。
①でaが6,000万円と分かったことにより課税遺産総額が算出されます。
1億5,000万円－6,000万円＝9,000万円
この9,000万円をそれぞれ法定相続分で分けます。
| 相続割合 | 法定相続分 | |
| 妻Bさん | 2分の1 | 4,500万円 |
| 長男Cさん | 6分の1 | 1,500万円 |
| 長女Dさん | 6分の1 | 1,500万円 |
| 孫Gさん(二女Eさんの代襲相続人) | 12分の1 | 750万円 |
| 孫Hさん(二女Eさんの代襲相続人) | 12分の1 | 750万円 |
速算表より長男Cさんの相続税の総額の基となる税額は下記になります。
1,500万円×0.15－50万円＝175万円
- 孫Gさんの相続税の総額の基となる税額
75万円が適切です。
②と同じく速算表より孫Gさんの相続税の総額の基となる税額は下記になります。
750万円×0.1＝75万円
- 遺産に係る基礎控除額
1,200万円が適切です。
速算表を使い今回の法定相続分における、相続税の総額の基となる税額をそれぞれ求めます。
| 妻Bさん | 4,500万円×0.2－200万円＝700万円 |
| 長男Cさん | 1,500万円×0.15－50万円＝175万円 |
| 長女Dさん | 1,500万円×0.15－50万円＝175万円 |
| 孫Gさん(二女Eさんの代襲相続人) | 750万円×0.1＝75万円 |
| 孫Hさん(二女Eさんの代襲相続人) | 750万円×0.1＝75万円 |
上記より相続税の総額は『700万円+175万円+175万円+75万円+75万円＝1200万円』となります。
解説は以上で終了です。お疲れさまでした。
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