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- 本記事の内容
- 『2021年9月実施』FP3級実技試験の過去問の解説です。
【日本FP協会】
Q.18
先に下記の資料をご覧ください。(Q16.17.18.19.20で使います)
大地さんは、老後に備え財形年金貯蓄制度を利用している。そこで財形年金貯蓄制度について理解を深めておこうと思い、ＦＰの唐沢さんに質問をした。財形年金貯蓄制度に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
- 貯蓄型の財形年金貯蓄（銀行、証券会社などの財形年金貯蓄）は、財形住宅貯蓄と合わせて元本５５０万円までの利子等が非課税となる。
- 財形年金貯蓄制度は金融機関を通じて１人２契約まで契約することが可能である。
- 財形年金貯蓄制度の積立期間は５年以上必要である。
2が不適切
財形年金貯蓄は1人1契約までです。
| 財形年金貯蓄 | 財形住宅貯蓄 | |
| 基本要件(共通) |
契約締結時に55歳未満の勤労者であること 1人1契約 5年以上の定期的な積み立て |
|
| 基本要件(固有) | 年金以外は払い出し不可 | 住宅取得目的なら5年以内でも払い出し可 |
| 非課税限度額(貯蓄型) | 財形住宅貯蓄と合算して元利合計550万円まで | 財形年金貯蓄と合算して元利合計550万円まで |
| 非課税限度額(保険型) | 払込保険料累計額385万円まで、かつ財形住宅貯蓄と合算して元利合計550万円まで | 財形年金貯蓄と合算して払込保険料累計額550万円まで |
| 目的外の払い出しの取り扱い(貯蓄型) | 過去５年間に支払われた利息について、さかのぼって所得税および住民税が源泉徴収される | 過去５年間に支払われた利息について、さかのぼって所得税および住民税が源泉徴収される |
| 目的外の払い出しの取り扱い(保険型) | 積立開始時からの利息相当分（差益部分）すべてが一時所得として総合課税となる | 積立開始時からの利息相当分（差益部分）すべて所得税および住民税が源泉徴収される |
michi
3級では財形貯蓄の出題頻度は低いので『55歳未満』『1人1契約』『5年以上』『550万円』などの数字だけ覚えておけばオッケーです。
