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- 本記事の内容
- 『2021年5月実施』FP2級実技試験【生保顧客資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】
Q.8
先に下記の資料をご覧ください。(Q7.8.9で使います)
Ｍさんは、Ａさんに対して、《設例》の定期保険について説明した。Ｍさんが説明した次の記述①～③について、適切なものには○印を、不適切なものには×印を解答用紙に記入しなさい。
- 「当該定期保険の最高解約返戻率は50％以下であるため、支払保険料の全額を損金の額に算入することができます」
- 「保険期間中にＸ社に緊急の資金需要が発生し、契約者貸付制度を利用する場合、当該制度により借り入れることができる金額は、利用時点での既払込保険料相当額が限度となります」
- 「当該定期保険をＡさんの勇退時に払済終身保険に変更した場合、契約は継続しているため、経理処理の必要はありません」
①→○
②→×
③→×
- 「当該定期保険の最高解約返戻率は50％以下であるため、支払保険料の全額を損金の額に算入することができます」
適切です。
- 契約者→法人
- 被保険者→役員、従業員
- 死亡保険金受取人→法人
において
| 最高解約返戻率 | 経理処理 |
| 50%以下 | 全額損金算入 |
| 最高解約返戻率 | 計上期間 | 資産計上額 | 取崩期間 |
| 50%超70%以下 | 前半4割 | 支払い保険料の40% | 期間の4分の3経過後から終了日まで |
| 70%超85%以下 | 支払い保険料の60% | 期間の4分の3経過後から終了日まで | |
| 85%超 | 最高解約返戻率となる期間の最終日まで | 10年まで支払い保険料×最高解約返戻率の90%
11年以降支払い保険料×最高解約返戻率の70% |
解約返戻金がもっとも高くなる期間の経過後から終了日まで |
michi
定期保険、第3分野の保険の経理処理はややこしいですが、出題率は決して低くありません。
- 最高解約返戻率の穴埋め
- 計上期間の『前半4割』
- 資産計上額の『40%』『60%』
この辺りはしっかり把握しておきましょう！
- 「保険期間中にＸ社に緊急の資金需要が発生し、契約者貸付制度を利用する場合、当該制度により借り入れることができる金額は、利用時点での既払込保険料相当額が限度となります」
不適切です。
既払込保険料ではなく、解約返戻金相当額が限度となります。
- 解約返戻金をもとに借入額を算出する
- 保険を継続したまま借り入れができる
- 借り入れに審査がない
- 借りたまま満期を迎えると、満期保険金から差し引かれる
- 借入総額が解約返戻金を上回ると保険が失効する
- 「当該定期保険をＡさんの勇退時に払済終身保険に変更した場合、契約は継続しているため、経理処理の必要はありません」
不適切です。
経理処理は必要です。
具体的には変更時の解約返戻金相当額が、それまでに資産計上した前払保険料を上回るときは差額を雑収入、下回るときは差額を雑損失として計上します。
借方
貸方
※金額は本設問と関係ありません。
借方
貸方
このようになります。
【FP2級】2021年5月学科試験を解きたい。
【FP2級】2021年5月きんざい実技試験:個人資産相談業務を解きたい。
【FP2級】2021年5月日本FP協会実技試験を解きたい。
