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- 本記事の内容
- 『2021年1月実施』FP3級実技試験の過去問の解説です。
【日本FP協会】
Q.20
先に下記の資料をご覧ください。(Q17.18.19.20で使います)
将大さんは老後に備え、個人型確定拠出年金（以下「ｉＤｅＣｏ」という）について、ＦＰの福岡さんに質問をした。ｉＤｅＣｏに関する福岡さんの次の説明のうち、最も不適切なものはどれか。
- 「将大さんは、確定給付企業年金を実施している企業に勤めていますので、ｉＤｅＣｏの加入対象者とはなりません。」
- 「ｉＤｅＣｏに加入した場合、支払った掛金は、所得税や住民税の計算上、小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となります。」
- 「国民年金の第３号被保険者である雅子さんは、ｉＤｅＣｏの加入対象者となります。」
1が不適切
- 「将大さんは、確定給付企業年金を実施している企業に勤めていますので、ｉＤｅＣｏの加入対象者とはなりません。」
不適切です。
確定給付企業年金を実施している企業に勤めていても、月額12,000円を限度としてiDeCoに加入できます。
- 「ｉＤｅＣｏに加入した場合、支払った掛金は、所得税や住民税の計算上、小規模企業共済等掛金控除として所得控除の対象となります。」
適切です。
| 企業年金の種類 | 控除の対象 |
| 厚生年金基金 | 社会保険料控除 |
| 確定給付企業年金 | 生命保険料控除 |
| 確定拠出年金(企業型) | 小規模企業共済等掛金控除 |
| 年金の種類 | 控除の対象 |
| 国民年金基金 | 社会保険料控除 |
| 付加年金 | 社会保険料控除 |
| 小規模企業共済 | 小規模企業共済等掛金控除 |
| 確定拠出年金(個人型) | 小規模企業共済等掛金控除 |
- 「国民年金の第３号被保険者である雅子さんは、ｉＤｅＣｏの加入対象者となります。」
適切です。
月額23,000円を限度としてiDeCoに加入可能です。
| 種類 | 月の限度額 |
| 第1号被保険者(自営業等) | 68,000円 |
| 企業年金の無い会社員 | 23,000円 |
| 企業型DCのある会社員 | 20,000円 |
| 確定給付企業年金等ある会社員 | 12,000円 |
| 公務員 | 12,000円 |
| 第3号被保険者(専業主婦等) | 23,000円 |
以上で解説は終了です。お疲れさまでした。
続けて【FP3級】2021年1月学科試験を解きたい。
続けて【FP3級】2021年1月きんざい実技試験:個人資産相談業務を解きたい。
続けて【FP3級】2021年1月きんざい実技試験:保険顧客資産相談業務を解きたい。
