FP3級【きんざい:個人資産】2022年1月【問5】

本記事の内容

『2022年1月実施』FP3級実技試験【個人資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】

Q.5

先に下記の資料をご覧ください。(Q4.5.6で使います)

次に、Ｍさんは、Ｘ社株式を購入する場合の留意点等について説明した。ＭさんのＡさんに対する説明として、次のうち最も不適切なものはどれか。

1. 「 Ａさんが特定口座（源泉徴収あり）でＸ社株式を株価2,000円で100株購入し、同年中に株価2,400円で全株売却した場合、その他の取引や手数料等を考慮しなければ、売買益４万円に対して20.315％相当額が源泉徴収等されます」
2. 「 Ｘ社株式を購入する場合、配当金や売買益等が非課税となる一般ＮＩＳＡを利用することが考えられます。2022年中に一般ＮＩＳＡ勘定に新規で受け入れることができる限度額（非課税投資枠）は120万円です」
3. 「一般ＮＩＳＡ勘定に、2022年中に新規で受け入れることができる限度額（非課税投資枠）のうち、未使用分については、2023年以降に繰り越して使用することができます」

解説

1の解説

• 「 Ａさんが特定口座（源泉徴収あり）でＸ社株式を株価2,000円で100株購入し、同年中に株価2,400円で全株売却した場合、その他の取引や手数料等を考慮しなければ、売買益４万円に対して20.315％相当額が源泉徴収等されます」「

適切です。

2,400円×100株－2,000円×100株＝40,000円

michi

この40,000円に20.315%の所得税が発生します。

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2の解説

• 「 Ｘ社株式を購入する場合、配当金や売買益等が非課税となる一般ＮＩＳＡを利用することが考えられます。2022年中に一般ＮＩＳＡ勘定に新規で受け入れることができる限度額（非課税投資枠）は120万円です」

適切です。

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3の解説

• 「一般ＮＩＳＡ勘定に、2022年中に新規で受け入れることができる限度額（非課税投資枠）のうち、未使用分については、2023年以降に繰り越して使用することができます」

不適切です。

未使用部分は繰り越せません。

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NISAとは

	一般NISA	つみたてNISA	ジュニアNISA
対象者	国内在住の20歳以上の人		国内在住の0歳～19歳
対象商品	上場株式 株式投資信託 ETF REIT	低リスクで安定性が高い、公募株式投資信託   ETF	上場株式 株式投資信託 ETF REIT
金融機関の変更	可		不可
非課税投資枠	年間120万円	年間40万円	年間80万円
非課税期間	最長5年間	最長20年間	最長5年間
非課税枠の繰越	不可
払い出し制限	なし		原則3月31日時点で18歳である年の前年12月31日まで払出しができない

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