株ログは複数の企業と提携しており、当サイトを経由して商品を購入することで、売り上げの一部が還元されることがあります。しかしながら当サイトのランキング等の評価については提携の有無や支払いの有無が影響していることはありません。
- 本記事の内容
- 『2021年1月実施』FP3級実技試験【個人資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】
Q.9
先に下記の資料をご覧ください。(Q7.8.9で使います)
Ａさんの2020年分の所得税の確定申告に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
- 「不動産所得の金額が20万円を超えるため、Ａさんは所得税の確定申告をしなければなりません」
- 「Ａさんは、所得税の確定申告をすることで、ふるさと納税で寄附した10万円の全額について、2020年分の所得税額から控除されます」
- 「確定申告書は、原則として、2021年２月16日から３月15日までの間にＡさんの住所地を所轄する税務署長に提出してください」
2が不適切
- 「不動産所得の金額が20万円を超えるため、Ａさんは所得税の確定申告をしなければなりません」
適切です。
給与所得、退職所得以外が20万円超なので確定申告の義務があります。
- 給与収入が2,000万円超
- 2か所以上から給与を受けている
- 給与所得、退職所得以外が20万円超
- 医療費控除、雑損控除、寄付金控除を受けるとき
- 住宅借入金等特別控除を受ける最初の年
- 配当控除等税額控除をうけるときなど
くわしくはNo.1900 給与所得者で確定申告が必要な人:国税庁をご覧ください。
- 「Ａさんは、所得税の確定申告をすることで、ふるさと納税で寄附した10万円の全額について、2020年分の所得税額から控除されます」
確定申告にてふるさと納税を利用した場合の控除額は下記です。
- 所得税分→(寄付金－2,000円)×所得税率
- 住民税分→(寄付金－2,000円)×10%
- 住民税の特例分→(寄付金－2,000円)×特例分の割合
上記により1.2.3を足すと(寄付金－2,000円)×100%が成り立つ仕組みです。
※FP3級では細かい計算は出題されないので税率部分は割愛します。
よって資料から100,000円－2,000円＝98,000円が控除されるので全額ではありません。
michi
上記から分かるように住民税からも控除されますし、そもそも所得税についても税額から控除されるのではなく、所得から控除されるので区分は『所得控除』です。
- 「確定申告書は、原則として、2021年２月16日から３月15日までの間にＡさんの住所地を所轄する税務署長に提出してください」
適切です。
| 所得税 | 翌年の2月16日～3月15日まで |
| 贈与税 | 翌年の2月1日～3月15日まで |
| 相続税 | 被相続人が死亡したことを知った日の翌日から10カ月以内 |
