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- 本記事の内容
- 『2021年5月実施』FP2級実技試験【個人資産相談業務】の過去問の解説です。
【きんざい】
Q.9
先に下記の資料をご覧ください。(Q7.8.9で使います)
Ａさんの2020年分の所得税の算出税額を計算した下記の表の空欄①～③に入る最も適切な数値を求めなさい。なお、問題の性質上、明らかにできない部分は「□□□」で示してある。
①→5,000,000(円)
②→580,000(円)
③→192,500(円)
- 総所得金額
5,000,000円が適切です。
今回総所得金額に係る収入、所得は下記です。
- 事業所得
- 不動産所得
- 一時払養老保険の満期保険金
事業所得、不動産所得は資料より分かるので、一時払養老保険の満期保険金による所得を求めます。
今回の一時払養老保険の満期保険金は保険期間10年なので、一時所得の対象です。
一時所得の計算式は下記です。
一時所得に係る総収入－その経費－特別控除金(最高50万円)
資料より数字を当てはめると、一時所得は下記になります。
525万円－500万円－25万円＝0
今回の所得をまとめます。
事業所得→600万円
不動産所得→－100万円(土地取得による負債の利子はない)
不動産所得の損失は他所得の損益通算が可能です。
よってAさんの総所得金額は『600万円－100万円＝500万円』となります。
- 扶養控除
580,000円が適切です。
今回配偶者以外の扶養者は下記です。
- 長男Cさん→9歳
- 母Dさん→70歳
長男さんについては16歳未満のため扶養控除対象外です。
また母Dさんは老齢給付を80万円受給していますが、公的年金等控除により所得ゼロ扱いとなります。
よって母Dさんは扶養控除の要件を満たし70歳以上、かつAさんと同居の為58万円の扶養控除を受けられます。
| 年齢 | 控除額 | 区分 |
| 0歳以上16歳未満 | なし | |
| 16歳以上19歳未満 | 38万円 | 通常の扶養親族 |
| 19歳以上23歳未満 | 63万円 | 特定扶養親族 |
| 23歳以上70歳未満 | 38万円 | 通常の扶養親族 |
| 70歳以上で同居 | 58万円 | 老人扶養親族 |
| 70歳以上で同居以外 | 48万円 | 老人扶養親族 |
- 算出税額
適切です。
aが500万円、bが210万円と分かるので、cが『500万円－210万円＝290万円』となり、この金額に対して課税されます。
よって速算表から所得税は下記になります。
2,900,000円×10%－97,500＝192,500円
2021年5月学科試験を解きたい。
2021年5月きんざい実技試験:生保顧客資産相談業務を解きたい。
2021年5月日本FP協会実技試験を解きたい。
