FP2級【日本FP協会実技】2021年5月【問6】

本記事の内容

『2021年5月実施』FP2級実技試験の過去問の解説です。

【日本FP協会】

Q.6

財形貯蓄制度に関する下表の空欄(ア)~(エ)にあてはまる語句に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、復興特別所得税および非課税財形貯蓄の災害等の事由による非課税払出特例については考慮しないこととする。

2021年5月実施日本FP協会FP2級実技試験第6問の資料

1.(ア)にあてはまる語句は「年齢要件なし」である。
2.(イ)にあてはまる語句は「3年」である。
3.(ウ)にあてはまる語句は「385万円」である。
4.(エ)にあてはまる語句は「積立開始時からの利息相当分(差益部分)すべてが一時所得として総合課税となる」である。

3が適切

(ウ)の385万円が適切です。

財形年金貯蓄と財形住宅貯蓄について

財形年金貯蓄 財形住宅貯蓄
基本要件(共通) 契約締結時に55歳未満の勤労者であること

1人1契約

5年以上の定期的な積み立て

基本要件(固有) 年金以外は払い出し不可 住宅取得目的なら5年以内でも払い出し可
非課税限度額(貯蓄型) 財形住宅貯蓄と合算して元利合計550万円まで 財形年金貯蓄と合算して元利合計550万円まで
非課税限度額(保険型) 払込保険料累計額385万円まで、かつ財形住宅貯蓄と合算して元利合計550万円まで 財形年金貯蓄と合算して払込保険料累計額550万円まで
目的外の払い出しの取り扱い(貯蓄型) 過去5年間に支払われた利息について、さかのぼって所得税および住民税が源泉徴収される 過去5年間に支払われた利息について、さかのぼって所得税および住民税が源泉徴収される
目的外の払い出しの取り扱い(保険型) 積立開始時からの利息相当分(差益部分)すべてが一時所得として総合課税となる 積立開始時からの利息相当分(差益部分)すべて所得税および住民税が源泉徴収される

 

(ア)の補足

不適切です。

財形年金貯蓄の年齢要件は締結時に55歳未満の勤労者であることです。

ちなみに年齢制限が無いのは『一般財形貯蓄』です。

michi

(イ)の補足

不適切です。

5年が正答です。

(エ)の補足

不適切です。

積立開始時からの利息相当分(差益部分)すべて所得税および住民税が源泉徴収されるが正答です。

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2021年5月学科試験を解きたい。

2021年5月きんざい実技試験:個人資産相談業務を解きたい。

2021年5月きんざい実技試験:中小事業主資産相談業務を解きたい。

2021年5月きんざい実技試験:生保顧客資産相談業務を解きたい。

2021年5月きんざい実技試験:損保顧客資産相談業務を解きたい。

 

 

 

FP2級試験(実技)2021年5月 日本FP協会主催

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